Was unterliegt der Wegzugsbesteuerung?

Nach Deutschland zugezogene Steuerpflichtige fallen nunmehr bereits 3 Jahre früher, also nach Ablauf von 7 Jahren, unter die Wegzugsbesteuerung. Hierbei wird auf die letzten 12 Jahre abgestellt. Wer innerhalb dieser Frist 7 Jahre in Deutschland steuerpflichtig war, unterliegt der Wegzugsbesteuerung.

mehr dazu

Wen betrifft die Wegzugsbesteuerung?

Betroffen von der Wegzugsbesteuerung sind natürliche Personen, die – so das aktuell noch geltende Recht – zu einem beliebigen Zeitpunkt innerhalb der letzten 5 Jahre mittel- oder unmittelbar zu mindestens 1 Prozent an einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft (z.B. GmbH, AG, KGaA, SE) beteiligt waren, und die Wann fällt eine Wegzugsbesteuerung an? Die deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) wird ab 2022 neu gefasst. Insbesondere fällt die zinslose unbefristete Stundung bei Wegzügen von EU-/EWR-Bürgern innerhalb des EU/EWR-Raums weg. Daneben werden insbesondere der persönliche Anwendungsbereich sowie die sog. Rückkehrerregelung neu gefasst.

Wie wird die Wegzugsbesteuerung berechnet?

Die Wegzugsbesteuerung betrifft alle Gesellschafter von Kapitalgesellschaften mit einer Beteiligung von mindestens 1%, die in den letzten zehn Jahren vor ihrem Umzug ins Ausland in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren. Dabei wird die Steuer auf Basis einer fiktiven Wertsteigerung berechnet. Wie kann man die Wegzugsbesteuerung umgehen? 6 Möglichkeiten, die Wegzugsbesteuerung zu umgehen

1. Der Verkauf der Anteile vor dem Wegzug.
2. Den steuerlichen Wohnsitz in Deutschland beibehalten.
3. Ein Familienmitglied übernimmt die Anteile.
4. Die Kapitalgesellschaft wird aufgelöst.
5. Das Unternehmen wird in eine Personengesellschaft umgewandelt.

Wann ist man beschränkt steuerpflichtig?

Beschränkte Steuerpflicht:

Beschränkt einkommensteuerpflichtig nach § 1 Absatz 4 EStG sind Personen, die in Deutschland weder einen Wohnsitz haben, noch sich länger als 183 Tage in Deutschland aufhalten, jedoch bestimmte inländische Einkünfte gemäß § 49 EStG beziehen. Was regelt das Außensteuergesetz? Das deutsche Außensteuergesetz (AStG) soll sicherstellen, dass auch bei einer Verlagerung von Einkommen oder Vermögen in das Ausland zumindest für eine gewisse Zeit eine Besteuerung in Deutschland erfolgt. Das AStG wurde 1973 eingeführt und seitdem vielfach geändert.

Warum Wegzugsbesteuerung?

Ziel der Wegzugsbesteuerung kann es sein, Kapitalflucht zu erschweren oder sicherzustellen, dass die im Inland gelegten stillen Reserven auch im Inland steuerlich erfasst werden. Bin ich beschränkt oder unbeschränkt steuerpflichtig? Natürliche Personen, die im Inland weder einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, sind beschränkt einkommensteuerpflichtig, wenn sie gewisse inländische Einkünfte erzielen (§ 1 Abs. 4 EStG). Von der beschränkten Steuerpflicht sind nur die inländischen Einkünfte betroffen.

Was ist der Unterschied zwischen beschränkt und unbeschränkt steuerpflichtig?

Die unbeschränkte Steuerpflicht erstreckt sich bei der Körperschaftsteuer auf das Welteinkommen. Beschränkte Steuerpflicht liegt vor, wenn sich weder Geschäftsleitung noch Sitz in Deutschland befinden (§ 2 KStG). Die beschränkte Steuerpflicht erfasst lediglich die in der Bundesrepublik erzielten Einnahmen.