Como funciona o leasing de automóveis para empresas de TI em Bangalore?
Editar: Note que a minha resposta e os meus números são durante o regime de IVA e pré-GST.
Aluguei recentemente um carro do "Programa de Aluguer de Automóveis de Empresas". Por isso, sinto-me qualificado para responder. Eu não posso dizer para Bangalore per se. Mas acredito que o plano de locação funciona mais ou menos da mesma forma em toda a Índia. Aqui estão as coisas importantes a notar:
>ul>li>O empregador é o locatário principal enquanto você é o locatário secundário. O carro permanece em nome da empresa até que o período de locação tenha terminado. A empresa de locação financeira financia a compra. A taxa de juros da empresa de leasing é normalmente superior à taxa de juros que você pagará a um banco/empresa financeira se você tivesse escolhido comprar o carro por conta própria. Por exemplo, estou pagando 12% APR.Todos os custos como o preço do carro na estrada, custo dos acessórios, seguro de depreciação zero são levados para o custo do leasing. Você não precisa fazer nenhum adiantamento. O EMI dependerá do valor financeiro menos o valor residual do carro. O valor residual é o valor do carro no final do aluguer. Este pode ser qualquer coisa desde 5% (o mais baixo) até 20%. Isto fica inteiramente a critério dos termos assinados entre a empresa de leasing e o seu empregador. Você não tem nenhuma palavra a dizer sobre isto. No meu caso, o valor residual é de 5%.O EMI é pago por si. Mas o que o empregador fará é reduzir o seu salário mensal bruto pelo montante do IME. Isto significa efectivamente que você pagará o IME a partir do seu salário bruto e não do salário líquido. Isto significa ainda que você está fazendo uma economia efetiva de 30,9% caso você esteja no escalão fiscal mais alto (a maioria estará neste escalão fiscal já que o programa de locação é oferecido somente a funcionários médios e sênior). Este carro agora se torna como um carro da empresa dado ao funcionário para uso oficial e privado (de acordo com a definição das leis de Imposto de Renda). Com isso, você tem direito a certos benefícios, assim como a cobrar perquisites de carro:- Você pode empregar um motorista cujo salário não exceda a ₹ 15.000 pm. Este salário está isento de impostos. Você tem que apresentar recibos para reclamar isto.
- Você está autorizado a pagar as despesas oficiais de funcionamento e manutenção do carro à ordem de ₹ 10.000 por mês livre de impostos. Você tem que apresentar contas de combustível e recibos de manutenção para reivindicar isto. Isto é isento de impostos.
- Um perquisito de carro e um perquisito de condutor (se o salário do condutor for reclamado) é adicionado ao salário bruto do empregado, de acordo com a regra de TI (ver: VALORIZAÇÃO DE PERQUISITAS - MOTOR CAR | SIMPLE TAX INDIA).
- Assumir que o imposto vitalício (15 anos) para a empresa é ₹ 1.80.000. O mesmo para Pessoa Física é ₹ 90.000,
- período de aluguel de carro foi de 5 anos. Após 5 anos, o carro é transferido para o nome da pessoa física.
- li> Então o imposto pago em excesso é: ₹ (1.80.000 - 72.000 sendo cobrado para a taxa Comp por 5 anos - 60.000 sendo o imposto que a pessoa física deve para o saldo de 10 anos) = ₹ 48.000. Esta é a restituição.
- Base Price: ₹ 7,48,364.00
- VAT @ 13.5%: ₹ 1,01,029.00
- Ex Showroom Price: ₹ 8,67,393.00
- RTO Company Registration: ₹ 1,64,045.00
- Insurance: ₹ 25,903.00
- Warranty/Accessories: ₹ 22,500.00
- Discount: ₹ -18,000.00
- Total Vehicle Cost: ₹ 10,61,841.00
- Residual Value (5%): ₹ 51,797.00
- Lease period: 3 years
- Basic Lease Amount: ₹ 31,755.00 pm
- VAT @ 13.5%: ₹ 4,287.00 pm
- Total Lease Fees: ₹ 36,042.00 pm
- Tax Benefit (30.9%): ₹ -2,20,163.74
- Car Perquisite: ₹ 6,674.00
- Driver Salary Perquisite: ₹ 3,372.00
- Total Tax Benefit (per year): ₹ -2,10,117.74
- Total Lease Payment: ₹ 12,97,512.00
- Residual Value: ₹ 51,797.00
- Car value paid: ₹ 13,49,309.00
- Total Tax Benefit: ₹ -6,30,353.21
- Landed cost: ₹ 7,18,955.79
This means like paying about ₹ 7, 20, 000 out of my own pocket to buy the car outright. This is less than the base value of the car.
(The CLP will work more or less in a similar fashion in all other IT companies).
Edit: Some of you have asked how I arrived at the tax benefit of 220k. You get tax benefit on lease amount + petrol reimbursement + drivers salary. In my case, this is ₹ 712,504 breakup as:
(36042 x12) for lease fees + (120000 for petrol) + (160000 for driver's salary).
30.9% of 712,504 is the tax benefit.
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