O que é uma eleição de 83(b)?

A eleição do artigo 83(b) informa ao IRS que se pagará imediatamente o imposto de renda sobre o valor justo de mercado da compensação não monetária (como o patrimônio líquido dos fundadores) que foi concedida recentemente. Se esta opção não for feita, o empregado esperará para pagar o imposto de renda sobre o valor justo de mercado dos ativos na data em que se atribuem. Como o imposto de renda ordinário é pago em um cronograma gradual, pode-se reduzir drasticamente o valor total de impostos pagos se o empregado optar por acelerar o reconhecimento desta remuneração não pecuniária, cujo valor de mercado justo atual pode ser muito menor na data da concessão do que na data de aquisição do direito. Esta opção também permite ao beneficiário estabelecer imediatamente uma data anterior de recebimento para fins de imposto sobre ganhos de capital.

Secção 83(b) só se aplica a ativos não monetários cujo recebimento final ou transferibilidade seja incerto, como o patrimônio líquido que está sujeito a um cronograma de aquisição de direitos ou a um plano de recompra de companhia potencial (opções sobre ações não se qualificam). A eleição da seção 83(b) deve ser feita dentro de 30 dias da data da concessão, que é tipicamente determinada pelo momento da decisão do conselho ao invés da data em que você recebeu o recebimento.

Embora os benefícios da eleição da seção 83(b) sejam claros em situações ideais de aumento dos níveis de renda e valorização dos valores patrimoniais, deve ser observado que o oposto também pode ser verdade. Por exemplo, se alguém optar por pagar imediatamente o imposto de renda sobre o valor justo de mercado atual de ações restritas, e o valor do patrimônio decresce ao longo do período de aquisição de direitos, pode ter ficado melhor esperando para pagar o imposto de renda em uma data posterior. Além disso, a aceleração do pagamento do imposto de renda exigirá um desembolso imediato em dinheiro que não se pode ter disponível.

Fazer a eleição da seção 83(b) exige que se envie o formulário de eleição original apropriado e carta de apresentação para o carimbo do IRS dentro de 30 dias da data da concessão (não há exceções). Você também deve apresentar uma cópia deste formulário para aqueles de quem você está recebendo compensação e incluir outra em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Como todos os investimentos, impostos ou preocupações legais, deve-se discutir a eleição da seção 83(b) com seus profissionais de confiança antes de decidir se este é o caminho certo para você tomar. Tendo administrado ativos para vários empresários e proprietários de negócios, a eleição da seção 83(b) é uma das considerações mais importantes para o planejamento financeiro antes de eventuais eventos de liquidez.