Converter uma empresa de uma S Corporation para uma C Corporation é uma decisão crítica que pode surgir devido a várias razões. A maioria das empresas irá considerar esta mudança quando quiserem obter mais capital, alterar o seu estatuto fiscal, ou alterar o número de accionistas. Independentemente do motivo, é essencial compreender o processo de conversão de uma S Corp para uma C Corp para assegurar uma transição suave.
O primeiro passo na conversão de um S Corp em C Corp é realizar uma reunião com os accionistas da empresa para obter a sua aprovação. Esta reunião é crucial porque lhe permitirá determinar o número de accionistas interessados na conversão e assegurar que eles compreendam as implicações da mudança. Uma vez obtida a aprovação, poderá proceder com a papelada necessária.
O passo seguinte é apresentar o formulário 8832 ao IRS para os informar sobre a alteração do estatuto fiscal da empresa. Este formulário é necessário porque informará o IRS de que a sua empresa já não é considerada uma S Corp para efeitos fiscais. Depois de preencher este formulário, terá de preencher o formulário 1120 para declarar as receitas e despesas da sua empresa para o ano.
Outra etapa crítica na conversão de um S Corp em C Corp é obter um novo número de identificação do empregador (EIN). Um EIN é um número único de nove dígitos atribuído pelo IRS para identificar a sua empresa para fins fiscais. Terá de obter um novo EIN para a sua empresa C Corp, porque é considerada uma nova entidade para efeitos fiscais.
Após completar estas etapas, terá de assegurar-se de que cumpriu todas as leis estaduais e locais relativas à conversão da sua empresa. Isto pode incluir a obtenção de novas licenças ou autorizações comerciais, a actualização do nome e endereço da sua empresa, e o preenchimento de toda a documentação necessária junto das autoridades estaduais e locais.
Em conclusão, a conversão de um S Corp em C Corp pode ser um processo complexo que requer cuidadoso planeamento e atenção aos detalhes. No entanto, com a orientação e compreensão certas, pode assegurar uma transição suave e colher os benefícios de uma estrutura C Corp. É essencial consultar profissionais jurídicos e fiscais para garantir que cumpriu todos os regulamentos necessários e tomou decisões informadas sobre o futuro da sua empresa.
Quando uma empresa C se converte a uma empresa S, os lucros retidos da empresa C não são directamente transferidos para a empresa S. Em vez disso, os lucros retidos da sociedade C estão sujeitos a um imposto especial denominado “imposto sobre ganhos incorporado” (imposto GRANDE) se a sociedade S vender quaisquer activos apreciados dentro de um determinado período de tempo após a conversão.
O imposto GRANDE destina-se a impedir que as sociedades C se convertam em sociedades S apenas para evitar o pagamento de impostos sobre os seus activos apreciados. O imposto é calculado sobre a diferença entre o valor justo de mercado do activo no momento da conversão e a sua base ajustada. A taxa de imposto é de 21% para os anos tributáveis com início após 31 de Dezembro de 2017.
Contudo, se a sociedade S se mantiver fiel aos activos apreciados durante um certo período de tempo após a conversão (geralmente cinco anos), poderá evitar o pagamento do imposto GRANDE. As regras e requisitos exactos para evitar o imposto GRANDE podem ser complexos, pelo que é importante consultar um profissional da área fiscal antes de efectuar a conversão de uma sociedade C para uma sociedade S.
Quando se trata de escolher entre uma empresa S (S corp) e uma empresa C (C corp), não há uma resposta única. A decisão depende em grande parte das necessidades e objectivos únicos do seu negócio.
As sociedades S são entidades de passagem, o que significa que o próprio negócio não paga impostos sobre o rendimento. Em vez disso, os lucros e perdas passam para as declarações fiscais individuais dos proprietários. Isto pode resultar em poupanças fiscais para pequenas empresas com um número limitado de accionistas.
As empresas C, por outro lado, são tributadas como entidades separadas, o que significa que a empresa paga os seus próprios impostos sobre o rendimento. Isto pode resultar em impostos globalmente mais elevados, mas também oferece mais flexibilidade em termos de estrutura de propriedade, uma vez que não há limite para o número de accionistas que uma empresa C pode ter.
Além disso, as empresas C podem ter uma vantagem quando se trata de atrair investidores, uma vez que podem emitir múltiplas classes de acções e oferecer mais flexibilidade em termos de propriedade e gestão. As sociedades S, por outro lado, estão limitadas a uma classe de acções e têm requisitos de propriedade mais estritos.
Em última análise, a decisão entre uma S corp e uma C corp depende de uma variedade de factores, incluindo a dimensão e estrutura do seu negócio, os seus objectivos a longo prazo, e a sua situação fiscal. É importante consultar um contabilista ou advogado qualificado para determinar qual a melhor opção para as suas necessidades específicas.
As implicações fiscais para as empresas S e C corp diferem em alguns aspectos chave. Enquanto ambos os tipos de empresas estão sujeitos ao imposto federal sobre o rendimento, as empresas S são consideradas entidades “pass-through”, o que significa que a própria empresa não é tributada sobre o seu rendimento. Em vez disso, o rendimento é “transferido” para os accionistas, que o declaram nas suas declarações de impostos individuais e pagam impostos às suas taxas de imposto individuais.
Por outro lado, as empresas C estão sujeitas a dupla tributação, o que significa que a empresa é tributada sobre o seu rendimento à taxa do imposto sobre as sociedades, e depois quaisquer dividendos pagos aos accionistas são também tributados ao nível das pessoas singulares. Isto pode resultar numa maior carga fiscal global para as sociedades C.
Contudo, existem outros factores a considerar quando se comparam as implicações fiscais das sociedades S e das sociedades C. Por exemplo, as sociedades S estão sujeitas a certas limitações quanto aos tipos de accionistas que podem ter, e podem estar sujeitas a impostos adicionais a nível estatal, dependendo da sua localização. As sociedades C, por outro lado, podem ter mais flexibilidade em termos de propriedade e podem ser capazes de tirar partido de certas deduções fiscais e créditos que não estão disponíveis para as sociedades S.
Em última análise, a resposta à questão de que tipo de sociedade paga mais impostos dependerá de vários factores, incluindo as circunstâncias específicas da sociedade em questão, a sua localização, e a sua estrutura de propriedade. É geralmente recomendado que as empresas consultem um profissional de impostos para determinar a melhor estratégia fiscal para o seu negócio.