Ao iniciar um negócio, uma das decisões mais críticas a tomar é escolher a estrutura empresarial correcta. Dois dos tipos mais comuns de empresas são as empresas S e as empresas C. Embora ambas ofereçam protecção de responsabilidade limitada aos seus proprietários, existem diferenças distintas entre as duas.
Corporação C
As sociedades C são a estrutura empresarial padrão para as empresas que não elegem o estatuto de sociedade S. São reconhecidas como entidades jurídicas separadas dos seus proprietários e podem emitir acções para angariar capital. Ao contrário das sociedades S, não há limite para o número de accionistas que uma sociedade C pode ter, e podem ser propriedade de indivíduos e entidades estrangeiras. As sociedades C estão também sujeitas a dupla tributação, o que significa que a sociedade paga impostos sobre os seus lucros, e os accionistas pagam impostos sobre quaisquer dividendos recebidos.
S Corporation
S corporations, por outro lado, são concebidas para pequenas empresas e oferecem uma forma de evitar a dupla tributação. Estão limitadas a 100 accionistas, que devem ser cidadãos ou residentes nos EUA. Uma empresa S não paga impostos federais sobre o rendimento. Em vez disso, os lucros e perdas são transferidos para os accionistas e incluídos nas suas declarações de impostos pessoais. Isto é conhecido como imposto de passagem, e é uma das principais razões pelas quais muitos proprietários de pequenas empresas escolhem uma empresa S em vez de uma empresa C.
Diferenças na Gestão
Tanto as sociedades C como S exigem um conselho de administração que é responsável pela tomada de decisões empresariais importantes. Contudo, as sociedades S têm mais restrições na sua estrutura de gestão. Por exemplo, as sociedades S não podem ter mais do que uma classe de acções, e o número de accionistas é limitado a 100. Além disso, as empresas S não podem ser propriedade de outra empresa ou sociedade.
Conclusão
A escolha da estrutura empresarial correcta é uma decisão crítica para qualquer proprietário de empresa. Embora ambas as sociedades C e S ofereçam protecção de responsabilidade limitada aos seus proprietários, existem diferenças significativas entre as duas. A compreensão das nuances de cada estrutura é crucial para tomar uma decisão informada que terá impacto no sucesso da empresa a longo prazo. É sempre aconselhável consultar um advogado ou contabilista com experiência em direito empresarial para garantir que toma a melhor decisão para o seu negócio.
Decidir se o seu LLC deve ser S Corp ou C Corp depende de vários factores como os seus objectivos empresariais, estrutura de propriedade, tributação e outras implicações legais. Uma SRL, por defeito, é tratada como uma entidade de transmissão para fins fiscais, o que significa que os rendimentos e perdas da empresa são reportados nas declarações de impostos pessoais dos proprietários. Contudo, uma SRL pode optar por ser tributada como uma S Corp ou C Corp se cumprir certos requisitos.
Uma S Corp é uma designação fiscal que permite à SRL evitar o pagamento do imposto federal sobre o rendimento a nível corporativo. Em vez disso, os rendimentos, deduções, e créditos da empresa fluem para as declarações de impostos pessoais dos proprietários. A S Corps está limitada a um máximo de 100 accionistas, todos os quais devem ser cidadãos ou residentes nos EUA.
A C Corp, por outro lado, é uma entidade jurídica separada dos seus proprietários, e a corporação é tributada sobre os seus rendimentos. A Corporação C está sujeita a dupla tributação, o que significa que a corporação paga impostos sobre os seus rendimentos, e os accionistas pagam impostos sobre os dividendos que recebem. Contudo, a C Corps tem mais flexibilidade em termos de estrutura de propriedade e pode ter um número ilimitado de accionistas, incluindo pessoas singulares e entidades estrangeiras.
Em resumo, a escolha entre uma S Corp ou C Corp para a sua LLC depende dos seus objectivos comerciais e estrutura de propriedade. Se tiver uma pequena empresa com um número limitado de accionistas americanos, uma S Corp pode ser uma boa opção. Se tiver planos de crescimento, atrair investimento, ou se tiver uma estrutura de propriedade mais complexa, uma S Corp pode ser uma opção mais adequada. É importante consultar um advogado ou contabilista qualificado para compreender plenamente as implicações legais e financeiras de cada opção antes de tomar uma decisão.
Uma sociedade S é um tipo de estrutura empresarial em que o rendimento da empresa não é tributado a nível corporativo, mas sim transferido para os accionistas para ser tributado às suas taxas de imposto individuais. Embora haja muitos benefícios em operar como uma sociedade S, há também algumas desvantagens que devem ser tidas em consideração.
As duas principais desvantagens de uma sociedade S são limitações à propriedade e restrições aos lucros e perdas.
1. Limitações à propriedade: Uma sociedade S tem limitações estritas sobre quem pode ser accionista. A empresa só pode ter um máximo de 100 accionistas, e cada accionista deve ser um cidadão dos EUA ou um estrangeiro residente. Isto pode tornar difícil para as empresas maiores com muitos investidores operar como uma sociedade S, e pode limitar a capacidade da empresa de angariar capital.
2. Restrições aos lucros e perdas: As empresas S são obrigadas a atribuir lucros e perdas aos accionistas com base na sua percentagem de propriedade. Isto significa que se um accionista possuir 25% da empresa, deve receber 25% dos lucros e perdas. Embora isto possa ser benéfico para empresas mais pequenas com um número limitado de accionistas, pode tornar-se complicado para empresas maiores com muitos investidores. Além disso, as empresas S não podem reter lucros para crescimento futuro, uma vez que todos os lucros devem ser distribuídos aos accionistas todos os anos. Isto pode limitar a capacidade da empresa de reinvestir no negócio e pode dificultar o crescimento a longo prazo.
Em geral, embora uma empresa S possa ser benéfica para algumas empresas, é importante considerar as limitações e restrições que vêm com este tipo de estrutura antes de tomar uma decisão.