As taxas de direcção são compensações pagas aos membros do conselho de administração de uma empresa pelo seu tempo e perícia. Se é membro do conselho de administração que recebe honorários de directores, é-lhe exigido que os comunique na sua declaração de impostos federais. Os honorários dos administradores podem ser um processo complexo, mas com a devida compreensão e orientação, pode maximizar as suas deduções fiscais e reduzir a sua obrigação fiscal.
Etapa 1: Determine a Natureza das Taxas dos seus Directores
As taxas dos directores podem ser classificadas como remuneração de não empregados ou remuneração de empregados, dependendo da sua relação com a empresa. Se for membro da direcção mas não empregado da empresa, os honorários dos seus directores são considerados remuneração de não empregado e devem ser comunicados no formulário 1099-MISC. Por outro lado, se for membro da administração e empregado da empresa, os honorários dos seus directores são considerados remuneração de empregado e devem ser reportados no Formulário W-2.
Passo 2: Compreender o tratamento fiscal dos honorários dos directores
Os honorários dos directores estão sujeitos ao imposto de renda federal, imposto da Segurança Social, e imposto Medicare. Os directores não empregados devem pagar imposto de auto-emprego sobre as suas taxas de administração, enquanto que os directores empregados devem pagar imposto de rendimento retido na fonte sobre as suas taxas. Além disso, as taxas dos directores estão sujeitas ao imposto estatal e local sobre o rendimento em algumas jurisdições.
Etapa 3: Reivindicar as suas deduções
As taxas dos directores são dedutíveis como despesa empresarial para a empresa, e podem também ser dedutíveis para si na sua declaração de impostos pessoal. Se for um director não empregado, pode deduzir as taxas dos seus directores como despesa de negócios na Tabela C ou na Tabela C-EZ. Se for um director empregado, os honorários dos seus directores estão incluídos no seu rendimento W-2, mas podem ser dedutíveis como uma dedução discriminada no Anexo A, se cumprir determinados requisitos.
Passo 4: Manter registos exactos
Para assegurar um relatório exacto das suas taxas de administração, é importante manter registos detalhados de todas as compensações recebidas da empresa. Mantenha um registo das datas e montantes das taxas dos seus administradores, bem como de quaisquer despesas incorridas relacionadas com o seu serviço de administração. Esta informação será necessária ao preparar a sua declaração de impostos e pode ajudá-lo a identificar potenciais deduções.
Em conclusão, os honorários dos directores declarados na sua declaração de impostos federal requerem uma atenção cuidadosa aos detalhes e uma compreensão do tratamento fiscal dos diferentes tipos de compensação. Ao seguir estas etapas e procurar orientação profissional quando necessário, poderá maximizar as suas deduções fiscais e assegurar o cumprimento das leis fiscais federais.
Sim, os honorários do conselho de administração são geralmente dedutíveis como uma despesa comercial para a empresa que os paga. Contudo, existem certas limitações e regras que se aplicam à dedutibilidade destas taxas.
Em primeiro lugar, os honorários devem ser razoáveis e necessários para a empresa. Se as taxas forem excessivas ou irrazoáveis, o IRS pode não autorizar a dedução.
Em segundo lugar, as taxas devem ser pagas aos administradores de boa fé pelos seus serviços como administradores. Se os pagamentos forem feitos a indivíduos que não estejam efectivamente a exercer a função de administradores, a dedução pode ser recusada.
Em terceiro lugar, existem certas limitações à dedutibilidade da remuneração dos administradores, incluindo os honorários dos administradores. Por exemplo, a Lei de Cortes de Impostos e Emprego de 2017 limita a dedução da compensação paga a certos executivos a $1 milhão por ano. Contudo, esta limitação não se aplica à remuneração baseada no desempenho, que pode incluir os honorários de administradores.
Finalmente, é importante notar que a dedutibilidade dos honorários de administradores pode variar dependendo do tipo de entidade envolvida. Por exemplo, as sociedades S têm regras diferentes das sociedades C. É sempre melhor consultar um profissional de impostos para assegurar um tratamento adequado dos honorários de administradores para fins fiscais.
Sim, os honorários dos directores são considerados como rendimentos auferidos. Isto porque os honorários dos directores são pagos aos directores pelos seus serviços prestados à empresa. Como tal, são considerados rendimentos auferidos pelo administrador e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento. Os honorários dos administradores são normalmente pagos aos administradores não executivos pela sua participação nas reuniões do conselho de administração e pelas suas contribuições para a direcção estratégica e processos de tomada de decisões da empresa. Os honorários podem também incluir pagamentos adicionais para a participação em comissões ou para a realização de tarefas específicas em nome da empresa. É importante notar que o tratamento fiscal dos honorários dos administradores pode variar em função das circunstâncias específicas do papel do administrador e da jurisdição em que a empresa opera. É aconselhável que os administradores consultem um profissional da área fiscal para se assegurarem de que estão a cumprir todas as leis e regulamentos fiscais relevantes.
Tipicamente, o conselho de administração não recebe 1099 formulários da empresa para a qual serve no conselho. Isto acontece porque os membros do conselho não são considerados empregados da empresa. Em vez disso, são considerados empreiteiros independentes ou voluntários. Como tal, os membros do conselho são responsáveis por comunicar quaisquer rendimentos que recebam como membros do conselho nas suas declarações de impostos pessoais. A empresa pode também ser obrigada a declarar quaisquer pagamentos feitos aos membros do conselho num formulário 1099-MISC, se o montante total pago num ano exceder $600. É importante que os membros da direcção mantenham registos precisos de quaisquer pagamentos que recebam da empresa, incluindo quaisquer reembolsos de despesas, a fim de reportar com exactidão esta informação nas suas declarações de impostos.