Como organização sem fins lucrativos, pode não ter de pagar impostos sobre os seus rendimentos, mas ainda tem de lidar com o IRS. Um dos aspectos mais confusos do cumprimento fiscal é o formulário 1099, que poderá ter de fornecer a certas pessoas e entidades que pagou durante o ano. Eis o que precisa de saber sobre o fornecimento de um formulário 1099 de uma empresa sem fins lucrativos.
O IRS exige que forneça um formulário 1099 a qualquer indivíduo ou empresa que tenha pago $600 ou mais durante o ano por serviços prestados. Isto inclui contratantes independentes, freelancers, consultores, e outros não-empregados que prestaram serviços à sua organização. Não é necessário fornecer um formulário 1099 a empresas, excepto em certos casos (mais sobre isso abaixo).
Para preparar um formulário 1099, terá de recolher certas informações sobre o destinatário do pagamento, incluindo o seu nome, endereço e número de identificação do contribuinte (TIN). Este pode ser o seu número de Segurança Social (SSN) ou um número de identificação do empregador (EIN), se forem uma entidade empresarial.
Também terá de registar o montante total pago ao indivíduo ou empresa durante o ano, bem como a finalidade do pagamento (ou seja, que serviços foram prestados). Poderá utilizar um formulário 1099 fornecido pelo IRS, ou utilizar um software de contabilidade que inclua funcionalidades de preparação 1099.
Deverá fornecer uma cópia do formulário 1099 ao destinatário até 31 de Janeiro do ano seguinte ao do pagamento. Deve também apresentar uma cópia ao IRS até ao final de Fevereiro, juntamente com um formulário de resumo que enumere todos os 1099s que forneceu.
Existem algumas excepções às regras gerais para o fornecimento dos formulários 1099. Uma excepção importante é para os pagamentos efectuados às empresas. Como empresa sem fins lucrativos, não é necessário fornecer um formulário 1099 a uma empresa, a menos que o pagamento tenha sido para serviços médicos ou de saúde, ou para certos serviços jurídicos.
Outra excepção é para pagamentos feitos a estrangeiros não residentes ou a entidades estrangeiras. Nestes casos, poderá ter de fornecer um formulário diferente, tal como um 1042-S, e seguir regras diferentes para a declaração e retenção de impostos na fonte.
A navegação no labirinto de formulários 1099 pode ser assustadora, mas é uma parte importante do cumprimento fiscal para organizações sem fins lucrativos. Ao compreender quem precisa de um formulário 1099, como prepará-lo, e quando fornecê-lo, pode evitar penalidades dispendiosas e garantir que os seus registos são exactos e actualizados.
Geralmente, não precisa de enviar um 1099 formulário a uma organização isenta de impostos. O objectivo de um formulário 1099 é comunicar os pagamentos efectuados a contratantes independentes ou não empregados que tenham prestado serviços à sua empresa. As organizações isentas de impostos não são consideradas contratantes independentes ou não-empregados, pelo que não precisam de receber um formulário 1099.
No entanto, existem algumas excepções a esta regra. Se tiver efectuado pagamentos de $600 ou mais a uma organização isenta de impostos para aluguer, prémios e prémios, pagamentos de cuidados médicos e de saúde, ou outros pagamentos de rendimentos, poderá ter de apresentar um formulário 1099-MISC junto do IRS. É importante notar que este requisito só se aplica a certos tipos de pagamentos, e não a todos os pagamentos efectuados a organizações isentas de impostos.
Em resumo, na maioria dos casos, não é necessário enviar um formulário 1099 a uma organização isenta de impostos. No entanto, se tiver efectuado certos tipos de pagamentos a eles, poderá ter de enviar um formulário 1099-MISC ao IRS. Recomenda-se que consulte um profissional de impostos ou um contabilista para garantir que está em conformidade com todas as leis e regulamentos fiscais aplicáveis.
Sim, poderá ter de enviar um 1099 a alguém com um EIN (Employer Identification Number) se este preencher determinados critérios. Um formulário 1099 é utilizado para comunicar pagamentos efectuados durante o ano a contratantes independentes, freelancers, e outros prestadores de serviços não empregados.
De acordo com as regras do IRS, se pagou a alguém com um EIN $600 ou mais pelos seus serviços durante o ano, é obrigado a enviar-lhe um formulário 1099. Isto aplica-se quer o prestador de serviços seja um empresário individual ou uma entidade como uma sociedade ou LLC que tenha obtido um EIN.
É importante notar que se o prestador de serviços for uma sociedade, poderá não ser exigido o envio de um formulário 1099 se tiver efectuado pagamentos por serviços prestados. No entanto, se pagou a uma empresa por aluguer, royalties ou outros tipos de rendimentos, poderá ter de lhes enviar um formulário 1099.
Em resumo, se pagou a alguém com um EIN $600 ou mais pelos seus serviços durante o ano, deverá enviar-lhe um formulário 1099. No entanto, existem algumas excepções e nuances a esta regra, pelo que é sempre uma boa ideia consultar um profissional de impostos ou consultar as directrizes do IRS para assegurar o seu cumprimento.
A resposta a esta pergunta depende do tipo de pagamento feito à organização 501(c)(6). Se o pagamento for por serviços prestados ou trabalho realizado, e o montante pago for $600 ou mais num ano civil, então deve ser emitido um formulário 1099-MISC à organização 501(c)(6). No entanto, se o pagamento for uma doação ou um presente, então um formulário 1099 não é necessário. É importante notar que as organizações 501(c)(6) são consideradas ligas empresariais ou câmaras de comércio, e estão normalmente empenhadas na promoção de um comércio ou indústria. Como tal, podem receber pagamentos por serviços de indivíduos ou outras empresas, o que pode exigir a emissão de um formulário 1099-MISC. É igualmente importante assegurar que a organização lhe tenha fornecido o seu nome correcto, morada e número de identificação do contribuinte (TIN) antes de emitir um formulário 1099. A não emissão de um 1099 quando exigido pode resultar em penalidades e multas por parte da Receita Federal (IRS).