Um simples trust é um tipo de fideicomisso que é criado para deter e gerir activos em benefício de um beneficiário. É uma ferramenta popular de planeamento patrimonial que pode ser utilizada para transferir bens para os beneficiários de uma forma eficiente em termos fiscais. Um fideicomisso simples é diferente de um fideicomisso complexo, que proporciona mais flexibilidade e pode ser utilizado para fins de planeamento imobiliário mais complexo.
Um fideicomisso simples é uma entidade de passagem, o que significa que qualquer rendimento ganho pelo fideicomisso é transferido para o beneficiário e é tributado à sua taxa de imposto individual. O trustee do trust é responsável pela gestão do património e pela distribuição do rendimento ao beneficiário de acordo com os termos do contrato de trust.
Os termos do contrato de fideicomisso irão delinear como o fiduciário deve investir os activos, como os rendimentos devem ser distribuídos ao beneficiário, e quando o fideicomisso deve terminar. O trustee tem o dever fiduciário de agir no melhor interesse do beneficiário e de gerir os activos do trust com prudência.
Um trust simples é tributado de forma diferente do que um trust complexo. Qualquer rendimento obtido pelo fideicomisso é reportado num formulário 1041, que é o mesmo formulário utilizado pelos trusts complexos. No entanto, o tratamento fiscal dos rendimentos é diferente. Qualquer rendimento que seja distribuído ao beneficiário é tributado à sua taxa de imposto individual, enquanto que qualquer rendimento que seja retido pelo fideicomisso é tributado à taxa do imposto fiduciário.
Para se qualificar como um trust simples, o trust deve cumprir certos requisitos ao abrigo do código fiscal. Por exemplo, o fideicomisso deve distribuir todos os seus rendimentos ao beneficiário todos os anos, e o fideicomisso não pode fazer quaisquer doações de caridade ou distribuir quaisquer rendimentos a uma instituição de caridade.
Um fundo fiduciário simples é um instrumento útil para transferir bens para beneficiários de forma eficiente em termos fiscais. Pode ser utilizado para gerir bens em benefício de um beneficiário e para assegurar que os rendimentos lhes sejam distribuídos de acordo com os termos do contrato de fideicomisso. Se estiver a considerar criar um fideicomisso simples, é importante trabalhar com um advogado de planeamento imobiliário experiente que o possa ajudar a navegar nas complexidades da lei do fideicomisso e assegurar que os seus desejos sejam realizados.
Num trust simples, o imposto é pago pelo beneficiário do trust. O fiduciário é responsável pelo preenchimento da declaração de imposto do fideicomisso, mas os rendimentos obtidos pelo fideicomisso são considerados como sendo distribuídos ao beneficiário. O beneficiário é então responsável por declarar estes rendimentos na sua declaração de imposto pessoal e pagar os impostos aplicáveis sobre os mesmos. A taxa de imposto aplicável aos rendimentos obtidos pelo fideicomisso baseia-se na taxa de imposto aplicável aos rendimentos pessoais do beneficiário. É importante que tanto o fiduciário como o beneficiário acompanhem cuidadosamente todos os rendimentos e despesas relacionados com o fideicomisso, a fim de reportarem e pagarem os impostos apropriados de forma precisa.
Num truste simples, o principal refere-se ao montante inicial em dinheiro ou bens que são colocados no truste. O capital é detido pelo fiduciário em nome do beneficiário ou beneficiários do fideicomisso. O fiduciário é responsável pela gestão do principal e pela distribuição dos rendimentos gerados pelo principal aos beneficiários, de acordo com os termos do fideicomisso.
Geralmente, o mandante num truste simples permanece intacto e não é tocado, a menos que haja uma razão específica delineada no acordo fiduciário. Por exemplo, o contrato fiduciário pode permitir que o fiduciário utilize uma parte do capital para cobrir despesas relacionadas com a gestão do fideicomisso, tais como honorários legais ou taxas de gestão de investimentos.
É importante notar que qualquer distribuição de capital de um simples trust pode ter implicações fiscais tanto para o trust como para os beneficiários. Dependendo das circunstâncias, as distribuições de capital podem estar sujeitas ao imposto sobre o rendimento ou imposto sobre ganhos de capital. Recomenda-se sempre consultar um profissional qualificado em matéria fiscal antes de fazer qualquer distribuição de um fideicomisso.
Quando um beneficiário de um simples fideicomisso morre, o fideicomisso termina ou chega ao seu termo. Os termos do documento fiduciário ditarão o que acontece aos restantes bens do fideicomisso.
Tipicamente, os bens do fideicomisso serão distribuídos aos herdeiros dos beneficiários ou a outro beneficiário designado, conforme especificado no documento do fideicomisso. O administrador fiduciário do trust é responsável pela gestão da distribuição dos bens de acordo com os termos do trust.
Em alguns casos, se o documento fiduciário não especificar o que acontece aos bens restantes, a lei estatal determinará a forma como os bens são distribuídos.
É importante notar que a distribuição do património do trust estará sujeita a quaisquer impostos aplicáveis, tais como impostos sobre o património, impostos sobre doações, ou impostos sobre o rendimento. O fiduciário terá de assegurar que todos os impostos sejam pagos antes de distribuir os bens aos beneficiários ou herdeiros.
Globalmente, a distribuição de um simples trust após a morte de um beneficiário dependerá dos termos específicos do documento fiduciário e de quaisquer leis aplicáveis. É importante trabalhar com um advogado ou contabilista qualificado para assegurar que a distribuição dos bens do fideicomisso seja tratada adequadamente.
Sim, um fideicomisso simples tem de apresentar uma declaração de impostos junto do Serviço de Finanças (IRS) se tiver algum rendimento tributável, independentemente do montante. Um trust simples é um tipo de trust que distribui todos os seus rendimentos aos seus beneficiários todos os anos e não acumula quaisquer rendimentos ou faz contribuições de caridade.
O trust deve apresentar o formulário 1041, U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts, para declarar os seus rendimentos, deduções, e créditos. O fideicomisso também emitirá um Formulário K-1 para cada beneficiário, que reporta a sua parte dos rendimentos, deduções, e créditos do fideicomisso. Os beneficiários utilizarão esta informação para comunicar a sua quota-parte dos rendimentos do trust nas suas próprias declarações de impostos pessoais.
É importante notar que mesmo que um simples trust não tenha rendimentos tributáveis para o ano, pode ainda ter de apresentar uma declaração de imposto se tiver rendimentos brutos de $600 ou mais, se tiver um beneficiário estrangeiro não residente, ou se tiver algum imposto retido durante o ano. É sempre melhor consultar um profissional de impostos ou contabilista para assegurar o cumprimento de todas as leis e regulamentos fiscais aplicáveis.