Quando se trata de distribuir lucros aos accionistas ou membros, as empresas têm diferentes opções à escolha. Para LLCs, as distribuições aos membros e os dividendos são dois métodos comuns. Embora ambos os métodos envolvam a partilha de lucros, existem diferenças significativas entre os dois em termos de tributação, requisitos de distribuição, e flexibilidade.
As SRL não são tributadas ao nível da entidade mas, em vez disso, os lucros e perdas são transferidos para os membros. Isto significa que as distribuições aos membros não são tributadas a nível da empresa, mas, em vez disso, os membros são responsáveis pelo pagamento de impostos sobre a sua parte dos lucros. Por outro lado, os dividendos são tributados duas vezes: primeiro a nível da empresa, e depois a nível individual quando os accionistas recebem os seus dividendos. Esta dupla tributação reduz o montante global de dinheiro que os accionistas recebem.
Outra diferença significativa entre as distribuições aos membros da SRL e os dividendos são os requisitos de distribuição. As SRL têm mais flexibilidade quando se trata de distribuir lucros aos membros. Podem optar por distribuir lucros com base na percentagem de propriedade de cada membro, ou podem distribuir lucros de forma desigual com base nos acordos feitos no acordo de exploração. Em contrapartida, as sociedades devem distribuir dividendos com base no número de acções detidas por cada accionista. Esta rigidez pode limitar a capacidade de uma empresa de distribuir lucros de uma forma que beneficie todos os accionistas.
As SRL também têm mais flexibilidade no que diz respeito ao calendário das distribuições. Podem optar por distribuir lucros aos membros em qualquer altura do ano, desde que a empresa tenha fundos suficientes. Em contraste, as sociedades devem declarar e pagar dividendos aos accionistas numa base regular, geralmente trimestral ou anualmente. Isto significa que as empresas devem planear com antecedência e garantir que têm fundos suficientes para fazer pagamentos regulares de dividendos.
Finalmente, as distribuições aos membros da LLC podem ter diferentes implicações fiscais, dependendo da forma como estão estruturadas. Se uma distribuição for estruturada como um pagamento garantido, então está sujeita a impostos sobre o auto-emprego. Se for estruturada como uma distribuição de lucros, então não está sujeita a impostos sobre o trabalho independente. Esta flexibilidade permite às SRL estruturar a distribuição de forma a minimizar os impostos tanto para a empresa como para os seus membros.
Em conclusão, tanto as distribuições aos membros das SRL como os dividendos são opções viáveis para partilhar os lucros com os accionistas. Contudo, as SRLs oferecem mais flexibilidade e vantagens fiscais quando se trata de distribuição de lucros. As empresas devem considerar cuidadosamente as suas opções e consultar um profissional de impostos antes de decidir qual o melhor método para o seu negócio.
Tanto os dividendos como as distribuições referem-se a pagamentos feitos por uma empresa aos seus accionistas, mas existem algumas diferenças fundamentais entre os dois.
Um dividendo é um pagamento feito por uma empresa aos seus accionistas que é tipicamente baseado nos lucros da empresa. Os dividendos são normalmente pagos em dinheiro, mas também podem ser pagos sob a forma de acções adicionais. Os dividendos são normalmente pagos numa base regular, como trimestral ou anual, e são normalmente declarados pelo conselho de administração da empresa.
Por outro lado, uma distribuição é um pagamento feito por uma sociedade em nome colectivo ou sociedade de responsabilidade limitada (SRL) aos seus sócios ou sócios. As distribuições podem ser feitas sob a forma de dinheiro, propriedade, ou participações adicionais na empresa. Ao contrário dos dividendos, as distribuições não se baseiam necessariamente nos lucros da empresa, e não têm de ser pagas com regularidade.
Outra diferença fundamental entre dividendos e distribuições é a forma como são tributados. Os dividendos são geralmente tributados como rendimento, enquanto que as distribuições são normalmente tributadas como retorno de capital. Isto significa que as distribuições podem ser isentas de impostos até ao montante da base do sócio ou membro da empresa.
Em resumo, os dividendos são pagamentos feitos por uma empresa aos seus sócios com base nos lucros, enquanto que as distribuições são pagamentos feitos por sociedades de pessoas ou SRL aos seus sócios ou sócios. Os dividendos são normalmente pagos em dinheiro e são declarados pelo conselho de administração da empresa, enquanto que as distribuições podem ser feitas em dinheiro, propriedade, ou interesses de propriedade adicionais e não se baseiam necessariamente nos lucros. Finalmente, os dividendos são geralmente tributados como rendimento, enquanto que as distribuições são normalmente tributadas como retorno de capital.
Sim, as distribuições são tributadas de forma diferente dos dividendos. As distribuições referem-se aos pagamentos feitos por uma empresa aos seus accionistas a partir dos lucros e ganhos da empresa. Ao contrário dos dividendos, as distribuições podem ser feitas sob a forma de dinheiro, propriedade, ou acções.
Em termos de tributação, as distribuições são geralmente tributadas à taxa normal do imposto sobre o rendimento do beneficiário. Isto significa que o beneficiário deve declarar a distribuição como rendimento na sua declaração fiscal e pagar impostos sobre a mesma à sua taxa normal de imposto sobre o rendimento.
Por outro lado, os dividendos são tributados a uma taxa inferior à do rendimento ordinário. Isto porque os dividendos estão sujeitos a uma taxa de imposto especial denominada taxa de dividendos qualificados, que está actualmente fixada em 0%, 15%, ou 20%, dependendo do escalão fiscal do beneficiário.
É importante notar que nem todas as distribuições estão sujeitas ao mesmo tratamento fiscal. Por exemplo, se uma empresa faz uma distribuição que é considerada uma restituição de capital, pode não estar sujeita ao imposto sobre o rendimento. Além disso, algumas distribuições podem estar sujeitas ao imposto sobre mais-valias se forem feitas como parte de um plano de liquidação ou resgate de empresas.
Em geral, enquanto tanto as distribuições como os dividendos envolvem pagamentos efectuados por uma sociedade aos seus accionistas, são tributados de forma diferente em função do tipo de pagamento e do escalão fiscal do destinatário.