Como empregador, pretende fornecer o melhor pacote de benefícios de empregados possível. Enquanto muitos empregadores se concentram no salário e bónus em dinheiro, os benefícios não pecuniários marginais podem ser igualmente valiosos para os seus empregados. Os benefícios não monetários, tais como seguros de saúde, planos de reforma, e até carros da empresa, podem ser uma óptima forma de atrair e reter os melhores talentos. Contudo, estes benefícios podem também vir com implicações fiscais que podem ser confusas para a navegação. Uma forma de tornar estes benefícios mais atractivos para os seus empregados é “iludi-los”, o que significa proporcionar uma compensação adicional para compensar a carga fiscal.
A extrapolação de benefícios não pecuniários pode ser vantajosa tanto para empregadores como para empregados. Ao extrapolar estes benefícios, pode torná-los mais atractivos para os seus empregados, minimizando a carga fiscal. Isto, por sua vez, pode ajudá-lo a atrair e reter os melhores talentos. Além disso, a extrapolação dos benefícios não pecuniários pode ajudá-lo como empregador, reduzindo o volume de negócios e os custos associados. Quando os empregados estão satisfeitos com o seu pacote de benefícios, é mais provável que fiquem na empresa a longo prazo.
Para extrapolar benefícios não pecuniários, terá de calcular a compensação adicional necessária para compensar a carga fiscal. Este cálculo dependerá do valor do benefício e da taxa de imposto do empregado. Por exemplo, se fornecer a um empregado um carro da empresa avaliado em $10.000 por ano e a taxa de imposto do empregado for de 25%, terá de fornecer uma compensação adicional de $2.500 para ilíquir o benefício.
É importante notar que nem todos os benefícios não pecuniários podem ser extrapolados. Alguns benefícios, tais como o seguro de vida em grupo, estão sujeitos a uma taxa de imposto específica e não podem ser extrapolados. Além disso, a extrapolação das prestações pode ser complicada e pode exigir a assistência de um profissional fiscal.
Quando feito correctamente, a extrapolação de benefícios não pecuniários pode ser uma ferramenta valiosa para os empregadores que procuram fornecer o melhor pacote de benefícios possível aos seus empregados. Ao minimizar a carga fiscal associada aos benefícios não pecuniários, os empregadores podem atrair e reter os melhores talentos, reduzir o volume de negócios e melhorar a satisfação dos empregados. Se estiver a considerar a possibilidade de aumentar os seus benefícios não pecuniários, não deixe de consultar um profissional de impostos para assegurar o cumprimento de todas as leis e regulamentos aplicáveis.
O registo dos benefícios não pecuniários marginais é uma parte importante da gestão da remuneração e benefícios dos funcionários. Os benefícios não pecuniários marginais são benefícios concedidos aos empregados de uma forma diferente de dinheiro, tais como seguro de saúde, planos de reforma, ou carros da empresa. Estes benefícios são considerados parte da remuneração de um empregado e precisam de ser devidamente registados no sistema contabilístico da empresa.
Para registar benefícios não pecuniários marginais, as empresas utilizam normalmente um método de contabilidade de exercício. Isto significa que os benefícios são registados como uma despesa nas demonstrações financeiras da empresa à medida que são auferidos pelo empregado, e não quando são pagos em dinheiro.
O primeiro passo no registo dos benefícios não pecuniários marginais é determinar o valor justo de mercado do benefício concedido. Isto pode ser feito através da obtenção de cotações de vendedores ou através da utilização de referências da indústria. Uma vez determinado o valor justo de mercado, o benefício pode ser registado como uma despesa no sistema contabilístico da empresa.
Por exemplo, se for fornecido a um empregado um seguro de saúde com um valor de mercado justo de $500 por mês, a empresa registaria isto como uma despesa de $500 por mês. O mesmo processo seria utilizado para outros benefícios não pecuniários, tais como planos de reforma, opções de compra de acções, ou carros da empresa.
É importante que as empresas mantenham registos precisos dos benefícios não pecuniários marginais para assegurar o cumprimento das leis fiscais e fornecer aos empregados informações precisas sobre a sua remuneração e benefícios. As empresas devem consultar as suas equipas de contabilidade e recursos humanos para desenvolver um plano abrangente de registo e gestão de benefícios não pecuniários marginais.
O valor monetário bruto de um benefício marginal refere-se ao montante de compensação adicional que um empregador fornece a um empregado para cobrir a obrigação fiscal associada a um benefício não tributável. Para calcular o valor monetário global de uma prestação marginal, devem ser tomadas as seguintes medidas:
1. Determinar o valor do benefício marginal: O primeiro passo é determinar o valor do benefício marginal que está a ser concedido ao empregado. Isto pode incluir benefícios tais como seguro de saúde, planos de reforma, ou reembolso de propinas.
2. Calcular a obrigação fiscal: O passo seguinte é calcular a obrigação fiscal associada ao benefício fringe. Isto pode ser feito multiplicando o valor do benefício pela taxa de imposto do empregado.
3. calcular o gross-up: O gross-up é a compensação adicional que o empregador fornece para cobrir a obrigação fiscal. Para calcular o gross-up, dividir a obrigação fiscal pela percentagem do benefício que o empregado irá efectivamente receber.
4. adicionar o gross-up ao valor da prestação: Uma vez calculado o gross-up, este deve ser adicionado ao valor da prestação marginal para chegar à compensação total que o empregado receberá.
Por exemplo, se um empregado receber uma prestação de seguro de saúde no valor de $10.000 e a sua taxa de imposto for de 25%, a obrigação fiscal seria de $2.500. Se o empregado receber efectivamente 80% do benefício, o valor bruto seria de $3.125 ($2.500 dividido por 80%). Portanto, a compensação total para o empregado seria de $13.125 ($10.000 + $3.125).